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美股PTP相關標的重大通知 2022/09/16



美國國家稅務局Internal Revenue Service (IRS)依據美國國內稅收法規Internal Revenue Code(IRC)第1446條(a)及(f)項，發布關於非美國投資人就公開交易合夥事業Publicly Traded Partnerships(以下簡稱PTP)的權益(Interests)移轉之預扣稅額及資訊申報之最新適用規定，此規定將於2023年1月1日起開始適用。


依規定，於2023年1月1日起所發生之非美國投資人之PTP權益移轉(含出售、交易、或具對價關係之移轉等行為)，合格中介機構須就交易總金額負擔扣繳義務並扣繳10%之稅額，關於PTP權益或PTP權益受讓人之股利(紅利)配發亦可能適用此規定。
此新規定為重大調整，對投資人權益有顯著之影響，投資人可參閱以下美國IRS網站進一步了解詳細內容，並建議投資人諮詢您的稅務顧問以利評估並保障權益。

https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/partnership-withholding

https://www.irs.gov/pub/irs-drop/n-21-51.pdf

截至本公告日止，美國IRS並未提供PTP商品名單，本公司將依據保管銀行提供之資訊進行通知，投資人可自行評估選擇繼續持有或賣出，惟需請投資人留意自2023年起有關PTP商品須扣繳10%稅額及資訊申報之相關規定。建議投資人於投資前詳閱公開說明書並留意相關風險。

本公司將持續及不定期更新資訊供投資人參考，並評估於2023年起停止辦理受託買入PTP商品之可能性，詳細實行日期將另行公告。同時提醒投資人應隨時關注法規之發展及個人投資部位及自身權益之影響。